省属高校预算执行与决算审计情况简报

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省属高校预算执行与决算审计情况简报
发布时间:2017-05-05  点击数:1
省属高校预算执行与决算审计情况简报

    2016
年浙江省教育厅对部分省属高校实施了预算执行与决算审计,审计揭示上述高校存在的问题如下:
   
一、预算执行与决算方面。
    1.预算收支不平衡。某澳门新葡8455最新网站已支付的基建项目工程款31300.36 万元、绩效工资 3241 万元,某澳门新葡8455最新网站已偿付的校园建设项目银行贷款 12000 万元,因未落实经费预算列支渠道,尚在往来款科目挂账,未及时确认支出,澳门新葡8455最新网站财务状况未能真实反映。
    2.项目经费使用进度较慢。某澳门新葡8455最新网站 2014 年到位的省重点科技创新团队财政补助资金 100 万元,至 2015 年末累计支出 57.89 万元,专项经费预算执行率较低。
    3.收支会计核算不规范。某澳门新葡8455最新网站2015 年列支教职工数字电视年费 73.44 万元,在“其他商品和服务支出”科目核算,未计入福利费支出。某澳门新葡8455最新网站劳务派遣人员等的工资社保费 2015 年合计 416.86 万元,在后勤公司列支。某澳门新葡8455最新网站 2015年收到就业创业补贴资金 28.4 万元,直接冲减教育事业支出,未作收入入账;学生资助经费超范围列支校方责任险保费、学生出国交流补助合计 12.04 万元;个别项目提前确认支出,如 2015年 12 月账面列支专用设备购置费 275.6 万元,实际款项尚未支付。某澳门新葡8455最新网站个别费用存在跨期报销,如 2015 年 6 月报销二级学院差旅费 1.48 万元,出差及发票日期为 2014 年 6 月。
    4.往来款长期挂账未清理结算。截至 2015 年末,某澳门新葡8455最新网站账龄 3 年以上其他应付款 455.68 万元、 3 年以上其他应收款600 万元。某澳门新葡8455最新网站 3 年以上应收及暂付款 1140.64 万元,3 年以上应付及暂收款 1186.87 万元。某澳门新葡8455最新网站基建账 3 年以上其他应收款 590.55 万元。
    二、公务支出公款消费方面。
    1.因公出国未报批。某澳门新葡8455最新网站纵向科研项目澳门新葡8455最新网站配套经费中,2015年支出 2 名教师赴英国学术交流考察费用 7.54万元,出访教师未按因公出国有关程序报批,持因私护照出国。
     2.公务接待不规范。某澳门新葡8455最新网站 2015 年两笔横向科研接待费支出,违规报销礼品费等合计 8900 元,项目负责人在审计期间退回违规报销款项。某澳门新葡8455最新网站 2015 年 4 月报销赠送外宾 1 个官窑青瓷 1113 元,不符合《浙江省外宾接待经费管理规定》有关“每人次礼品不得超过 400 元”的标准。
3.公务用车管理有待加强。某澳门新葡8455最新网站未建立公务用车运行管理台账。某澳门新葡8455最新网站公务用车运行管理台账登记不够完整,未登记出车事由、里程等信息; 2015 年支出非定点维修单位车辆维修费 2.16 万元。某澳门新葡8455最新网站 2015 年 4 月支出非定点维修单位车辆维修费 1912 元。
    4.会议费报销不够规范。某澳门新葡8455最新网站 2015 年 12 月报销省物理年会及省高校物理类专业教学指导委员会会议费用支出 8.81 万元,报销凭证未附参会人员签到表。
    三、资产管理方面。
    1.营业用房闲置未合理利用。某澳门新葡8455最新网站 7 处营业用房2014 年 11 月出租招标流标后,未进行后续招标工作,房产一直闲置。
    2.资产账实不符。某澳门新葡8455最新网站房改房、校区房产 2015年末账面价值合计 10692.28 万元,已处置转让,但账上未结转核销;抽查盘点发现,资产管理台账中个别资产实物去向不明,如录音笔 4 支价值合计 3550 元。某澳门新葡8455最新网站体育场路面积 67 平方米的房产,未在账上反映,系教师购置了经济适用房后退出来的房产;固定资产报废核销存在误冲减,印刷机械设备明细余额为负值。某澳门新葡8455最新网站3 处属以以前年度某澳门新葡8455最新网站并入的房产,未在账上反映。某澳门新葡8455最新网站采购的 60 台电脑入账时间滞后,验收及发票日期为 2014 年 11 月,入账日期为 2015 年 5 月。
    3.对外投资清理不及时。某澳门新葡8455最新网站下属某厂已吊销营业执照、注销税务登记多年,澳门新葡8455最新网站未对该校办企业进行清算,投资款 11 万元长期挂账。某澳门新葡8455最新网站下属单位投资参股的某公司已停业并吊销营业执照多年,下属单位对该公司投资款 13 万元长期挂账未清理。
    四、重点学科建设经费方面。
     1.预算执行率较低,结余资金较大。
    ( 1)重中之重学科、人文社会科学重点研究基地建设经费结余较大。某澳门新葡8455最新网站重中之重学科建设期 2011—2015 年, 实际到位建设经费 5551 万元, 2015 年末结余 2163.24 万元,预算执行率为 56.65%; 2 个人文社会科学重点研究基地建设期 2011—2015 年,实际到位建设经费合计 1499 万元, 2015 年末结余 873.88 万元,预算执行率为 41.7%。
    ( 2)重点学科配套资金结余较大。几所澳门新葡8455最新网站 25 个重点学科建设期2011—2015 年,实际到位建设经费合计 4962.5 万元,累计支出 2391.84 万元, 2015年末结余合计 2570.66 万元
,平均预算执行率为 48.2%。
2.配套资金未到位。某澳门新葡8455最新网站已完成建设并列入 2016年验收对象的重点学科和重中之重学科,配套资金应到位 2818.5 万元,实际到位2189 万元,未到位 629.5 万元,与《浙江省高校重点学科建设经费使用管理办法》中(浙财教〔 2012〕244 号)有关规定不符。
    3.核算不规范。
某澳门新葡8455最新网站2015 年 6 月将已在其他经费渠道支出的费用62.95 万元( 2014 年费用 31.19 万元、 2015 年费用 31.76 万元),转到重中之重学科配套经费中列支,存在调节专项支出现象。
    4.支出不规范。
某澳门新葡8455最新网站重点学科经费 2013 年 11 月报销资料费2680 元、 2014 年 5 月报销路由器 2350 元,查验发现两张报销发票均为假发票。某澳门新葡8455最新网站重点学科经费 2015年 7 月、 11 月分别报销网络费 2000 元、 1600 元,发票抬头均为教师个人。 某澳门新葡8455最新网站 2015 年 11 月现金报销采样租船费等合计 30220 元,无合同协议和支付说明; 2015 年 12 月报销非定点单位文印费 8100 元,无情况说明。
五、继续教育经费方面。
    1.成人学历教育学费未全额上缴。某澳门新葡8455最新网站多个校外教学点,未将收取的 2015 年成人学历教育学费 1861.38 万元全额上缴,仅按协议分成部分 869.62 万元上缴澳门新葡8455最新网站; 2016 年 5 月澳门新葡8455最新网站制订文件进行了规范,明确全额上缴。某澳门新葡8455最新网站一校外成教教学点,未将收取的 2015 年成人学历教育学费 30.25 万元全额上缴, 仅按协议分成部分9.08 万元上缴澳门新葡8455最新网站。
    2.教学点学费逾期上缴。某澳门新葡8455最新网站 2 个校外成教教学点, 2014 级成教学生第一年学费合计55.95 万元,直至 2015 年 10 月才上缴澳门新葡8455最新网站,比办学合同约定的上缴时间滞后一年以上( 2015 年学费已于当年底前上缴)。某澳门新葡8455最新网站 2 个校外成教教学点,合同约定 5 月底前上缴的 2015 年学费,直至 11 月上缴。
    3.收费管理有待加强。某澳门新葡8455最新网站已建立继续教育银行收费平台,但个别学费未通过银行收费平台收取,如 2015 年 1至 4 月,下属学院 100多人自考专升本衔接学费和考试费等共计 88.34 万元,由下属学院教师及澳门新葡8455最新网站成教学院经办教师现金收取后转账汇入澳门新葡8455最新网站账户。
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